越来越多的企业想要加入“电商出海”的队伍，然而，面对不同国家和地区的法规、政策和文化差异，跨境电商企业在海外经营中面临极大的合规性挑战。跨境电商企业出海主要分为商品出海、资本出海两种形式，其所面临的合规风险也有所不同。
“商品出海”的跨境电商企业，为了占领市场、提高销量，并满足各地区法律及平台规则的限制，往往需要批量设立多个独立主体用来注册店铺。我国最新《公司法》五年内缴足出资额的规定，给跨境电商企业带来了实缴注册资本的合规义务和资金压力。如设立的是个人独资企业，还可能面临以个人或家庭财产对企业债务承担无限责任的风险。为了满足平台对店铺独立性的要求，跨境电商企业用作店铺注册的公司大多是用亲属、员工等个人作为股东和法定代表人而设立，这就造成了公司实际所有人和显名股东不一致的情况，构成了“股权代持”关系，有可能因为代持人的不当行为给跨境电商企业及其所有人带来风险。无论跨境电商出口企业实际是否采用跨境电商相关监管方式向海关申报，其销售的商品终究要在中国海关及目的国海关申报并缴纳相关税费，方可实现跨境交易。进出口合规领域，涉及商品编码、完税价格、货物原产地、监管证件、检验检疫等诸多合规要求，如发生违规，可能给跨境电商企业带来补税、罚款，甚至刑事处罚的风险。相对应的，美国、欧盟等我国电商出口主要目的国，也在不断收紧跨境免税政策、加强供应链安全管理、加重合规申报义务，电商企业在“商品出海”过程中如自行申报操作不当，或委托的代理人合规意识不强，都可能引发合规风险。除了进口关税外，跨境电商出口企业还面临境内外所得税、增值税合规问题。根据最新《公司法》及我国税收征管相关法律法规的规定，“公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿。对公司资金，不得以任何个人名义开立账户存储”。但跨境电商企业“两套账”、账外收入，甚至个人卡收款等情况都非常普遍。跨境电商企业如果因各种原因导致没有办法做出口退税或者免税,则需要按照国内贸易的计税方式去计算和缴纳增值税，如未缴纳或骗取出口退税，则面临极高的合规风险。此外，随着全球跨境电商的蓬勃发展，跨境电商征税议题成为全球关注热点，越来越多的国家或地区加强跨境电商税收监管，美国、欧盟、英国、日本、泰国、巴西等都有向跨境电商卖家征收销售税、增值税（VAT）、商品和服务流通税（ICMS）等税种的规定。在跨境电商的资金收付流程中，涉及更多的监管法规，如《中华人民共和国反洗钱法》《中华人民共和国外汇管理条例》《货物贸易外汇管理指引》等。如跨境电商企业出口未收汇、个人卡收汇、通过“地下钱庄”将款项结算至个人账户等，均有可能涉及逃汇、非法经营、洗钱等合规风险，面临账户冻结、高额罚款，甚至刑事处罚。侵犯知识产权一直是我国跨境电商出口绕不开的“痛”。在打造“爆款”的同时，由于欠缺知识产权保护与防范意识、不了解域外知识产权法律体系等，导致跨境电商知识产权侵权纠纷案件层出不穷。跨境电商企业如出口侵权商品则会面临没收侵权货物，并处货物价值30%以下罚款；构成犯罪的，将依法追究刑事责任。当前国际货物贸易规则中，各国对出口管制措施的重视程度和运用频率都不断提高。如我国于2020年颁布了《出口管制法》，这是我国出口管制领域第一部专门法律。又如美国为配合其同样复杂的经济制裁措施，只要交易的商品或者交易对象处于其众多管制或制裁“清单”内，那就需要取得相关许可证方可交易，否则将面临多项制裁。对于“商品出海”型企业，平台可谓掌握了其命脉，不仅可以决定其店铺或商品的流量，更可以直接“封号”冻结账户。各平台的规则设置复杂，且除了“白纸黑字”列明的条款外，还具有诸多秘而不宣的“后台算法”，一旦出现“违规”，均可能导致封号。
对于“资本出海”型跨境电商企业而言，除了前述“商品出海”型企业所面临的合规风险外，还需要关注以下方面的合规风险：跨境电商“资本出海”可直接在目标国家设立子公司、分支机构、建设生产基地，或通过收购或合并目标国家的本地企业，或与当地企业建立合资合作关系。无论采取哪种方式，企业都要事先对投资交易架构进行设计，在考虑现有基础和长远发展的基础上，充分考察各地区的政策法规、社会环境、生产要素、运营成本等因素，合理规划各主体间的股权架构和投资进出路径，辅以相关法律文书的签订，以实现有效控制、风险隔离、合理分配、财税合规等目的。跨境电商企业从中国境内向境外直接投资需要向国家发改委、商务部、外管局办理境外投资备案（ODI）手续，方能实现资金的合法进出，亦是实现贷款、上市等金融及资本市场操作的前提。ODI备案需要满足相应的条件，且目前各省市对具体政策的掌握尺度存在差异，企业需要提前了解、沟通，方能顺利办理，否则可能影响企业出海的时间进度，甚至成功与否。各国依据自身产业政策，对外商投资均有相应的准入规定，如越南，即在其《投资法》中规定，电子商务活动属于“允许外商附条件投资的行业”。电商“资本出海”时，要事先了解拟投资行业的准入条件、投资限制、额外的审批程序和条件等，确保投资资金的合规。“资本出海”的过程中，企业难免要向投资目的地派遣或在当地雇佣员工，需要事先了解不同国家的文化、用工环境及雇佣法规、劳动合同制度、社会保障制度等，认真评估并采取相应措施以降低潜在风险，确保招聘、薪酬、工时、社会保障和福利待遇等方面的做法符合当地法规标准，谨慎处理与员工代表和工会的关系，以避免劳资纠纷。目前世界各主要经济体均高度关注数据安全，全球已经有130多个国家制定了相应法律来保护数据和隐私安全。同时，数据安全相关规则突破传统“地域性”标准，具有较强的域外管辖效力，这使得电商企业即便没有在某国家或地区注册，即使只是为当地自然人提供服务，但仍然会受到所在法域监管要求的影响。跨境电商“资本出海”如在境外开展生产、仓储等活动，需要关注并遵守目标国家的环境保护法规和标准，在进行跨境投资前，要进行详尽的环境影响评价，了解当地的排放标准、废物处理、土壤和水质标准、碳排放政策、环境恢复义务等，确保在生产和经营活动中达到当地的环境法规要求。
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